Brussel, 11 november 2008
Uit een nieuw rapport, dat vandaag wordt voorgesteld door de Wereldbank, IFC en PwC, blijkt dat de belastingautoriteiten wereldwijd de belastingsystemen herzien door de belastingen te verminderen, de administratieve procedures te vereenvoudigen en de betalingsystemen te moderniseren. Verwacht wordt dat Paying Taxes 2009, het derde rapport in een jaarlijkse reeks, de verdere dialoog tussen regeringen en zakenwereld over het verbeteren van belastingsystemen zal bevorderen.

Dit rapport volgt op het Doing Business 2009-verslag dat het gemak meet waarmee middelgrote lokale bedrijven in 181 economieën belastingen betalen maar ook belastingsystemen analyseert en de hervormingsinspanningen terzake opspoort. Het bevat voorbeelden over de manier waarop 18 economieën gegevens uit voorgaande Doing Business-verslagen hebben toegepast. Het geeft tevens een inzicht in de debatten met regeringen en andere belanghebbenden die op gang werden gebracht door vroegere Paying Taxes- rapporten.

Paying Taxes 2009 komt tot de vaststelling dat in 2007/08:

• In 36 economieën is het betalen van belastingen eenvoudiger geworden. Koploper bij die hervormingen is dit jaar de Dominicaanse Republiek, gevolgd door Maleisië.
• De verlaging van de tarieven van de vennootschapsbelasting (in 21 economieën) en de efficiëntieverbetering van de elektronische aangifte- en betalingssystemen (in 12 economieën) de twee populairste hervormingen waren.
• 8 economieën het aantal door de bedrijfswereld betaalde belastingen verminderden.
• Gemiddeld genomen, de vennootschapsbelasting slechts 13% uitmaakt van de betaalde belastingen, 26% van de compliance-tijd (d.w.z. de tijd die nodig is om in orde te zijn met aangifte en betaling van alle belastingen), en 37% van het totale belastingtarief (belastingkosten voor het bedrijf in de case study).
• De personeelslasten vertegenwoordigen 34% van het totale belastingtarief, enkel rekening houdend met de lasten eigen aan de werkgever. Personeelslasten zijn vooral gangbaar in de Europese Unie. In het geval van het case study-bedrijf in deze regio zijn ze goed voor 65% van het totale belastingtarief.
• Gemiddeld genomen 36% van de tijd die nodig is om in orde te zijn met de verschillende belastingsystemen en 48% van het aantal belastingbetalingen betrekking hebben op verbruiksbelastingen.

Hoe zit het in België?

Frank Dierckx, Managing Partner PricewatehouseCoopers Tax Consultants: “De Belgische belastingen blijven torenhoog, ondanks de geleverde inspanningen om de belastingdruk te verlagen. Het aandeel van de belastingen en de sociale zekerheid in het BNP is de laatste drie jaar stabiel gebleven op 44,2%, hetgeen er op wijst dat de doelstelling om de belastingdruk te verminderen niet werd gehaald. Het feit dat de gehele belastingdruk geen invloed heeft ondervonden van de doorgevoerde hervormingen (zoals de notionele intrestaftrek) bewijst overigens dat ze de Staat ook niets hebben gekost. Dus, degenen die bijdragen aan de staatsfinanciering blijven investeren in een bloeiend staatsapparaat. Maar krijgen we waar voor ons geld?”

“'Maar de vraag is ook wat er gebeurt in andere landen”, vervolgt Dierckx. “Wereldwijd beconcurreren landen elkaar om buitenlandse investeerders aan te trekken. Het belastingsysteem is dikwijls van doorslaggevend belang bij investeringsbeslissingen. Investeerders houden de economie draaiende en dragen bij tot de voorspoed van een land. Dit kan beginnen met de beslissing om ergens een Europese of internationale hoofdzetel te vestigen, maar kan gemakkelijk leiden tot uitgebreidere plannen voor de beste locatie van een bedrijf. Landen zoals Nederland, Ierland en Cyprus hebben met veel succes investeerders weten aan te trekken. België heeft wel al stappen ondernomen in de juiste richting, maar heeft nog een lange weg af te leggen. De grootste hinderpalen blijven de hoge belastingtarieven en de complexe belastingregels van ons land. Dit blijkt ook weer uit de resultaten van de enquête in het Paying Taxes 2009-rapport waar België bijna alle Europese landen, met uitzondering van Frankrijk en Italië, moet laten voorgaan.”

Belastinghervormingen
Volgens Susan Symons, Senior Tax Partner bij PwC LLP, zijn hervormingen van de vennootschapsbelasting in een aantal economieën positief geweest voor regeringen en bedrijfswereld, maar zouden de voordelen ervan nog kunnen worden uitgebreid als de belastinghervormingen in een groter geheel zouden worden gezien. “Belastinghervormingen zouden moeten worden toegepast op alle bedrijfsbelastingen en niet enkel op de vennootschapsbelasting. Ze zouden betrekking moeten hebben op alle administratieve aspecten en de relaties tussen regeringen en bedrijfswereld in het algemeen. Dit alles is fundamenteel voor efficiënte belastingsystemen”, aldus nog Symons.

Rita Ramalho, econome bij de Wereldbank-IFC, besluit: “Landen zijn bezig hun belastingsystemen te vereenvoudigen en de kosten voor bedrijven te verminderen. Sinds 2004 liggen de gemiddelde totale belastingtarieven 3% lager en is de tijd nodig om met alle belastingen in orde te zijn met 5% gedaald. Deze hervormingsinspanningen kunnen de belastingbasis verruimen en de belastinginkomsten verhogen.”

Over PwC
PwC levert sectorgerichte diensten op het vlak van audit, fiscaliteit en adviesverlening om het publieksvertrouwen te versterken en extra waarde voor cliënten en hun stakeholders te creëren. Meer dan 146.000 mensen in de 150 landen waarin ons netwerk is ontplooid, delen hun ideeën, ervaring en oplossingen om tot nieuwe gezichtspunten te komen en praktisch advies te geven.
'PwC' verwijst naar het netwerk van firma’s die deel uitmaken van PwC International Limited. Elke firma is een afzonderlijke en onafhankelijke juridische entiteit.

Over het Doing Business-project
Doing Business 2009 rangschikt landen op basis van 10 indicatoren uit de vennootschapswetgeving die nagaan hoeveel tijd bedrijven nodig hebben en welke kosten ze moeten maken om bij hun opstart, bij de uitoefening van hun activiteiten, bij het voeren van handel, bij het betalen van hun belastingen en bij hun sluiting te voldoen aan de vereisten van de overheid. De rangschikking houdt geen rekening met zaken zoals macro-economisch beleid, kwaliteit van de infrastructuur, monetaire schommelingen, investeerdersperceptie of criminaliteitscijfers.
Voor meer informatie: www.doingbusiness.org.

Informatie voor de redacties:
Indien u meer informatie wenst over dit onderwerp of foto’s in hoge resolutie, gelieve contact op te nemen met Elsie Van Linthout bij Luna, op 02 658 02 70 of via elsie@luna.be.
Voor meer informatie over Paying Taxes: www.doingbusiness.org/taxes. Voor meer informatie over IFC, de Wereldbank of PwC, surf naar www.ifc.org, www.worldbank.org, of www.pwc.com.

Bijlage: Meer informatie over Paying Taxes 2009

De Paying Taxes-studie werd uitgevoerd door PwC en de Wereldbank-IFC in samenhang met het Doing Business 2009-verslag van de Wereldbank. Het Doing Business-project maakt een case study van een bedrijf en rangschikt belastingsystemen volgens drie indicatoren. De eerste indicator zijn de totale belastingtarieven – voor de berekening van deze tarieven werd gebruik gemaakt van de algemene structuurbeginselen van PwC Total Tax Contribution en werd rekening gehouden met alle belastingen die bedrijven betalen. De indicator van de totale belastingtarieven meet het bedrag van alle door bedrijven betaalde belastingen, uitgedrukt in een percentage van de bedrijfswinst. De twee andere indicatoren zijn de tijd die nodig is om in orde te zijn met de belangrijkste soorten belastingen en het aantal belastingbetalingen.

De Doing Business ‘paying taxes’-indicator meet alle belastingen en bijdragen die de overheid (op elk niveau – federaal, provinciaal of gemeentelijk) oplegt aan elke gewone onderneming en die een invloed hebben op haar jaarrekening. Deze belastingen en bijdragen omvatten de vennootschapsbelasting, de sociale bijdragen en de arbeidsbelastingen betaald door de werkgever, de vermogensbelastingen, de  vermogensoverdrachtbelastingen, de dividendbelastingen, de belastingen op kapitaalwinst, de belastingen op financiële transacties, de afvalbelastingen en de auto- en wegenbelastingen.

Het bedrijf in de case study is een lokale middelgrote producent en retailer, die met opzet werd gekozen omdat zijn activiteiten wereldwijd herkenbaar zijn. Er worden standaardfeiten gegeven zodat de belastingindicatoren in talrijke economieën kunnen worden vergeleken zonder dat bedrijfspremies en -toelagen ze in aanzienlijke mate verdraaien. Het gaat om een eenvoudige lokale onderneming zodat de resultaten zuiver gebaseerd zijn op het lokale belastingsysteem.

Belangrijkste besluiten:

• Koploper bij de hervormingen dit jaar was de Dominicaanse Republiek. In 2007/08 verlaagde het land de vennootschapsbelasting van 30% naar 25%, schafte het een aantal belastingen af (waaronder het zegelrecht), verlaagde het de vermogensoverdrachtbelasting en voerde het een online archief- en betalingssysteem in.
• Vier landen uit de Europese Unie behoren tot de top 20 van landen waar het betalen van belastingen werden vereenvoudigd: Ierland (6), Denemarken (13), Luxemburg (14) en het Verenigd Koninkrijk (16). Italië (128), Polen (142) en Roemenië (146) hebben de meest ingewikkelde systemen in de EU. De algemene rangschikking van landen in de EU die het betalen van belastingen hebben vereenvoudigd, zijn, in dalende volgorde: Ierland, Denemarken, Luxemburg, het Verenigd Koninkrijk, Nederland, Estland, Letland, Zweden, Litouwen, Griekenland, België, Frankrijk, Portugal, Slovenië, Duitsland, Spanje, Oostenrijk, Bulgarije, Finland, Hongarije, Tsjechië, Slowakije, Italië, Polen en Roemenië.  
• De algemene rangschikking bij de landen van de G8 is: het Verenigd Koninkrijk (16), Canada (28), de Verenigde Staten (46), Frankrijk (66), Duitsland (80), Japan (112), Italië (128) en Rusland (134).
• Economieën die in 2007/08 de tarieven voor de vennootschapsbelasting verminderden: Albanië, Antigua en Barbuda, Bosnië-Herzegovina, Burkina Faso, Canada, China, Ivoorkust, Tsjechië, Denemarken, Dominicaanse Republiek, Georgië, Duitsland, Italië, de voormalige Joegoslavische Republiek Macedonië, Madagaskar, Maleisië, Marokko, Nieuw-Zeeland, Samoa, Saint Vincent en de Grenadines, en Thailand.
• Economieën waar de procedures voor het betalen van belastingen in 2007/08 vereenvoudigd werden: Azerbeidzjan, Wit-Rusland, China, Colombia, Dominicaanse Republiek, Frankrijk, Griekenland, Honduras, Maleisië, Mozambique, Tunesië en Oekraïne.
• Economieën waar in 2007/08 sommige belastingen werden afgeschaft: Wit-Rusland, Dominicaanse Republiek, Georgië, Madagaskar, Maleisië, Mexico, Zuid-Afrika en Uruguay.
• Economieën die hun belastingwetgeving in 2007/08 herzagen: Bosnië-Herzegovina, Bulgarije, Marokko, Mozambique en Zambia.
• Economieën waar het bedrijf in de case study meer dan 200 uren nodig heeft om met het vennootschapsbelastingsysteem in orde te zijn in 2007/08: Wit-Rusland, Bhutan, Brazilië, Kameroen, Congo, Nigeria, Syrië, Taiwan, Oost-Timor en Vietnam.
• Het gemiddeld aantal bedrijfsbelastingen voor het bedrijf in de case study verschilt van regio tot regio – van, gemiddeld, iets meer dan acht in de economieën van de Association of South East Asian Nations (ASEAN) tot twaalf in snelgroeiende ontwikkelingseconomieën (Brazilië, Rusland, India en China – BRIC). Binnen de regio’s zijn er ook grote verschillen. In de EU, bijvoorbeeld, schommelt het aantal belastingen van vijf in Zweden tot zestien in Oostenrijk.