Compliance in het kader van transacties - Case study

Vraag

Om zijn activiteiten in Europa uit te breiden, nam FoodCo een Europese concurrent over. Deze grensoverschrijdende overname werd grotendeels met vreemd vermogen gefinancierd.

De onderneming vroeg PwC in te schatten welke impact de overname zou hebben op de fiscale boekhouding en het effectieve belastingtarief van de groep.

Aanpak

Om meer greep te krijgen op de gevolgen die de grensoverschrijdende overname voor de fiscale boekhouding zou hebben, werd methodologisch gefocust op:

• het vaststellen van de fiscale aandachtspunten/effecten
• het identificeren en kwantificeren van tijdelijke verschillen en boekhoudkundige overdrachten
• het bepalen van de toepasselijke wettelijke belastingtarieven
• het ramen van de nodige waardecorrecties (‘recoverability test’)
• het evalueren en waarderen van de onzekere belastingposities
• het belichten van de goodwillproblematiek bij overname
• het opstellen van fiscale modellen en evalueren van de rapporteringsimpact voor verslagperioden na de overname

Advies

Op basis van het verrichte onderzoek adviseerde PwC de saldi van de fiscale boekhouding aan te passen en het bedrag van de goodwill dat in de boekhouding volgens de ‘purchase accounting’-methode verwerkt werd, aanzienlijk te verhogen.

Resultaat

Dankzij onze aanpak en ons advies kreeg de onderneming een duidelijk zicht op het toekomstige effectieve belastingtarief van de groep.