Geschillen op het vlak van de vennootschapsbelasting

Er heerst geen twijfel over: naarmate de vraag naar financiering door de overheid (voor infrastructuur, onderwijs, veiligheid, sociale voorzieningen enz.) toeneemt, doen nationale overheden in de hele EU, in de VS en op vele andere plaatsen daarbuiten voortdurend meer moeite om de belastingopbrengsten te vergroten. Het probleem is dat, omdat belastinginstanties op (de doorgaans luide) tegenkanting van het grote publiek tegen nieuwe belastingverhogingen stoten, ze nu een andere weg volgen: ze onderwerpen ondernemingen en organisaties waarvan ze denken dat ze zich aan belastingontduiking bezondigen, aan inspecties en vervolgen ze als hun vermoeden bevestigd wordt. 

Het kernwoord is hier ‘denken’; de drempel tussen belastingvorderingen en belastingaftrekken die ooit als vatbaar voor interpretatie werd beschouwd, is namelijk verlaagd tot op een punt waar dergelijke fiscale activiteiten nu ‘verdacht’ zouden kunnen worden gevonden. En omdat de door veel ondernemingen aangewende fiscale structuren en belastingverminderingprocessen nu mogen rekenen op een verhoogde kritische belangstelling van de ambtenaar, komen momenteel meer en meer ondernemingen – waarvan vele nooit een officieel onderzoek hebben ondergaan – terecht in geld- en tijdrovende geschillen met de fiscus. Bovendien kunnen dergelijke geschillen, ongeacht de uiteindelijke afloop ervan, verreikende gevolgen hebben voor een onderneming: haar reputatie en geloofwaardigheid kunnen blijvende schade oplopen

Als uw situatie als volgt is

• U bent een multinationale onderneming met zetel in de EU maar met operationele activiteiten in Noord-Amerika en Zuidoost-Azië. De Amerikaanse fiscus beweert dat u onvoldoende belastingen hebt betaald, hoewel u kunt bewijzen dat winstbelastingen in het Verenigd Koninkrijk werden betaald. Hoewel er een ‘dubbelbelastingverdrag’ tussen het Verenigd Koninkrijk en de VS bestaat, zegt de Amerikaanse fiscus dat uw winsten voor het merendeel in de VS werden gemaakt. U hebt hulp nodig om het geschil te regelen.
• Uw nationale belastingadministratie dringt er bij u op aan om als onderdeel van een lopend geschil een voorafgaande overeenkomst inzake prijszetting af te sluiten, maar u meent dat dit met de zaak in kwestie geen verband houdt en hebt behoefte aan juridisch advies.
• Uw onderneming heeft enkele dochterondernemingen die hun maatschappelijke zetel in de Bahamas hebben, maar die entiteiten heeft uw onderneming mee geërfd toen ze onlangs een concurrent overnam. Maar de belastingadministratie stelt nu vragen bij de door die dochterondernemingen gebruikte fiscale structuren en acht uw onderneming verantwoordelijk voor hun belastingschulden.
• U stelt vast dat de normale procedures die uw onderneming hanteert bij het in mindering brengen van geactiveerde activa (afschrijving van materiële en immateriële activa evenals andere toepassingen), door de belastingadministratie in twijfel worden getrokken. U hebt hulp nodig om uw positie te verduidelijken en om over (mogelijke) oplossingen te onderhandelen.
• U bent van mening dat inconsistenties in het belastingwetboek van uw land (de ongelijke fiscale behandeling van vreemd vermogen en eigen vermogen versus de regels die aan ondernemingen als de uwe worden opgelegd) geleid hebben tot een (potentieel langdurig) conflict met de fiscus. U hebt hulp van buitenaf nodig.

Hoe PwC u kan helpen

Bij PwC zijn we de eersten om te erkennen dat de meeste ondernemingen vroeg of laat voor een fiscaal geschil zullen komen te staan dat hun middelen zal ‘overbelasten’ en misschien een situatie zal doen ontstaan die twijfel zal doen rijzen bij hun geloofwaardigheid op de markt en bij hun reputatie. En zelfs al neemt het geschil met de fiscus geen wereldschokkende proporties aan, het kan u en uw medewerkers afleiden van uw voornaamste commerciële verantwoordelijkheden. 

Maar als u ons erbij roept wanneer u in een geschil met de fiscus verwikkeld raakt, dan kunnen wij u bijstaan, lokaal zowel als op wereldschaal, waar u ook fiscaal advies nodig hebt. Wij voorzien in de technische vaardigheden van financieel en fiscaal experts, economisten, juristen en andere interne specialisten, om u te helpen bij het uitwerken van oplossingen voor uw specifieke geschil met de fiscus. We hebben namelijk werkervaring met ondernemingen van alle groottes en soorten – organisaties in privéhanden, familiebedrijven en partnerships – en wij kunnen u bijstaan in het hele proces van het geschil, hetzij op een informeel forum hetzij tijdens de procesvoering, bemiddeling of arbitrage. Laat ons u tonen hoe wij u kunnen helpen.